Legea nr. 141/2025, publicată recent în Monitorul Oficial, aduce modificări semnificative în materie de contribuții sociale, TVA și impozite, accize, cu impact direct atât asupra mediului de afaceri, cât și asupra persoanelor fizice. Aceste măsuri au ca scop creșterea veniturilor bugetare și consolidarea fiscală, dar vin la pachet cu un efort financiar suplimentar pentru contribuabili. Mai jos prezentăm structurat principalele modificări.

1.Impozite

– Impozit suplimentar pentru bănci: instituțiile de credit – persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine – vor plăti un impozit specific pe cifra de afaceri:

• 2% pentru perioada 1 ianuarie – 30 iunie 2025,
• 4% pentru perioada 1 iulie – 31 decembrie 2025,
•  4% permanent din 2026

– Impozitul pe dividende: crește de la 10% la 16% pentru dividendele distribuite persoanelor juridice, fizice și nerezidenților, aplicabil din 1 ianuarie 2026. Pentru dividendele incasate pe baza situatiilor financiare interimare din 2025, impozitul ramane 10%, fara recalculare la regularizare

– Impozitul pe pensii: plafonul neimpozabil se stabilește la 3.000 lei lunar, iar pentru partea ce depășește acest plafon se aplică un impozit de 10%.

– Impozitul pe venituri din dobânzi: pentru obligațiuni emise de societăți românești pe piețe externe, veniturile din dobânzi sunt impozitate cu 10%.

-Se va datora impozit de 10% pentru o noua categorie inclusa in randul categoriilor de venit impozabile : veniturile (in bani sau in natura) din predarea deseurilor feroase/neferoase din patrimoniul personal

-Impozitul pe câștiguri din jocuri de noroc:
• până la 10.000 lei inclusiv – 4%;
• între 10.000 și 66.750 lei – 400 lei + 20% pentru ce depășește 10.000 lei;
• peste 66.750 lei – 11.750 lei + 40% pentru ce depășește 66.750 lei.

2.Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)

-Se introduc noi categorii de contribuabili CASS: beneficiarii indemnizației de acomodare (adopție), indemnizației pentru creșterea copilului, cei cu drepturi acordate prin legi speciale, persoanele care beneficiază de ajutor social (venit minim de incluziune), indemnizație de șomaj sau alte drepturi de protecție socială.

-Pensionarii: pentru veniturile din pensii care depășesc plafonul de 3.000 lei lunar, se datorează CASS.

-Se elimină posibilitatea coasigurării persoanelor aflate în întreținerea salariaților (soț, soție, copii majori, părinți). Calitatea de coasigurat încetează la 1 septembrie 2025, dacă nu optează pentru coasigurare conform noilor reguli.

-Există posibilitatea de asigurare voluntară CASS cu plata în două tranșe: 25% la depunerea declarației și 75% până la 25 mai anul următor.

3.TVA și accize

– Cota standard TVA crește de la 19% la 21%,

– Cota redusă urcă de la 9% la 11%.

-Cota de 5% este eliminată complet.

-Se elimină scutirea de TVA pentru livrările și serviciile destinate spitalelor realizate prin ONG-uri.

-Până la 31 iulie 2026, se aplică o cotă redusă de 9% pentru o singură locuință, dacă sunt îndeplinite cumulativ condițiile:

• o suprafață utilă de max. 120 mp (fără anexe gospodărești);
• cu valoare de până la 600.000 lei (fără TVA);
• achiziționate de persoane fizice, individual sau în comun, care au încheiat acte juridice în perioada 03 – 31 iulie 2025 pentru plata unui avans de minim 20% achitat până la 1 august 2025.
• Nu s-a beneficiat de cota redusă pentru locuintă achiziționată începând cu 01.01.2023
• Este locuibilă ca atare.

Accizele cresc la alcool, tutun și combustibili. Anexa cu noile valori aici.

4.Alte modificări

-Indemnizațiile pentru incapacitate temporară de muncă scad pentru bolile obișnuite și accidentele în afara locului de muncă, după cum urmează:
• 55% din baza de calcul – până la 7 zile,
• 65% din baza de calcul – 8–14 zile,
• 75% din baza de calcul – peste 15 zile.
-Pentru incapacitate cauzată de boli cardiovasculare, indemnizația este de 75%.

-Crește prețul rovinietei: începând cu 1 septembrie 2025. Spre exemplu, pentru un autoturism, aceasta ajunge la 50 euro/an , iar amenzile pentru lipsa rovinietei se majorează : între 500–1.000 lei.

– Se introduc modificări în domeniul salarizării personalului plătit din fonduri publice și în sistemul de învățământ, vizând eficientizarea cheltuielilor și optimizarea structurii instituțiilor.

5.Concluzie

Legea 141/2025 marchează o schimbare profundă în politica fiscal-bugetară a României, cu impact direct asupra mediului economic și social. Creșterea taxelor și extinderea bazei de contribuabili vizează consolidarea bugetului de stat, însă aceste măsuri vor impune o adaptare rapidă atât din partea companiilor, cât și a persoanelor fizice.

Dacă dorești să citești mai mult despre modificările legislative din acest an, găsești și alte articole pe blogul nostru.