Modificări Fiscale 2025: Ce Trebuie Să știi?

Cu pași repezi, anul 2025 și-a făcut apariția, aducând cu sine o serie de schimbări legislative semnificative în domeniul fiscal. Aceste modificări fiscale 2025, introduse prin Ordonanța nr. 156/2024, cunoscută popular sub numele de „Ordonanța Trenuleț”, au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2025 și afectează atât sectorul privat, cât și pe cel public.
Pentru a vă oferi o imagine clară asupra acestora, am structurat informațiile pe sectoare.
Modificări Fiscale în Sectorul Privat

1. Impozitul pe Dividende

• Majorare a cotei: Impozitul pe dividende crește la 10% începând cu 1 ianuarie 2025.

2. Regimul Microîntreprinderilor

• Reducerea plafonului veniturilor:
  o 250.000 euro pentru anul 2025 (calculat la veniturile realizate la 31.12.2024).
  o 100.000 euro începând cu 2026 (calculat la veniturile realizate la 31.12.2025).
• Eliminarea condiției veniturilor din consultanță/management: Nu mai este luată în considerare pentru calcularea plafoanelor.
• Coduri CAEN pentru impozitul micro de 3%: Se introduc codurile 6210, 6290, 5611, 5612, 5622.
• Cote de impozitare progresive:
  o Sub 60.000 euro: 1%.
  o Peste 60.000 euro: 3%.

3. Eliminarea Facilităților Fiscale pentru IT, Construcții și Agricultură

• Scutirile de impozit și contribuțiile reduse la CAS sunt eliminate.
• Angajații vor resimți scăderi ale salariilor nete datorită aplicării cotelor standard: 10% pentru impozit și 25% pentru CAS.

4. Scutirea de Taxe pentru 300 Lei

• Se menține scutirea pentru suma de 300 lei, cu următoarele condiții:
  o Salariul brut de încadrare: 4.050 lei (salariul minim brut pe economie).
  o Venitul brut total: Maximum 4.300 lei, excluzând tichetele de masă.

5. Salariul Minim în Agricultură și Industria Alimentară

• Salariul minim brut garantat în plată este stabilit la 4.050 lei într-o lună normală de lucru.

6. Reintroducerea Impozitului pe Construcții Speciale („Taxa pe Stâlp”)

• Cota: 1% aplicată diferenței dintre valoarea construcțiilor în patrimoniu la 31 decembrie și valoarea clădirilor pentru care se plătește impozit pe clădiri.
• Termene:
  o Declarare: Până la 25 mai.
  o Plăți: Două tranșe egale – 30 iunie și 31 octombrie.

6.1 LATER UPDATE – OUG 21 / APR. 2025

În urma modificărilor aduse de Ordonanța de Urgență nr. 21/2025, impozitul pe construcții speciale („taxa pe stâlp”) se aplică începând cu anul fiscal 2025, introducând două cote diferențiate.

• 0,5% asupra valorii nete a construcțiilor aflate în patrimoniul contribuabililor, pentru care nu se datorează impozit pe clădiri conform Titlului IX din Codul fiscal.
• 0,25% pentru construcțiile din contracte de administrare, concesiune sau închiriere, aparținând domeniului public/privat al statului sau al unităților administrativ-teritoriale, pentru care nu se datorează impozit pe clădiri.

Contribuabilii care declară și plătesc integral impozitul până la 25 mai 2025 beneficiază de o bonificație de 10% din valoarea impozitului datorat.

Contribuabilii nou-înființați datorează impozitul începând cu anul înființării, calculându-se proporțional de la a 30-a zi de la înregistrare până la sfârșitul anului fiscal.

Cei care încetează activitatea în timpul anului trebuie să recalculeze impozitul proporțional cu perioada de existență și pot beneficia de bonificație dacă au plătit anticipat.

7. Modificări Fiscale în Sectorul Public

8. Plafonarea Salariilor

• Salariile brute ale personalului plătit din fonduri publice rămân la nivelul lunii noiembrie 2024.
• Se aplică aceeași regulă pentru indemnizațiile funcțiilor de demnitate publică.

9. Beneficii Suspendate

• Acordarea de tichete cadou, tichete de masă și vouchere de vacanță este limitată sau suspendată pentru 2025.

10. Lipsa Ajustărilor Salariale pentru Inflație

• Salariile și indemnizațiile nu vor fi ajustate conform ratei inflației sau altor indicatori economici.

11. Plafonarea Sporurilor

• Sporurile și indemnizațiile suplimentare rămân plafonate la nivelul lunii noiembrie 2024.

12. Suspendarea Angajărilor

• Ocuparea posturilor vacante în sectorul public rămâne suspendată, cu excepția domeniilor esențiale precum sănătatea, educația și siguranța publică.

Aceste modificări fiscale 2025 vor avea un impact semnificativ asupra companiilor și angajaților din diverse industrii. Pentru a naviga cu succes prin aceste schimbări, echipa noastră de experți în contabilitate este aici pentru a vă oferi consultanță personalizată. Nu ezitați să ne contactați pentru mai multe informații!

Cum te putem ajuta? Contactează-ne astăzi și asigură-te că afacerea ta este pregătită pentru provocările anului 2025!