Noutățile fiscale din 2026 aduc schimbări importante în relația contribuabililor cu ANAF, în desfășurarea controalelor și în îndeplinirea obligațiilor declarative. Printre principalele măsuri se află întâlnirile online cu ANAF, notificarea firmelor cu datorii de minimum 40.000 lei, utilizarea camerelor bodycam în controalele antifraudă, raportarea criptoactivelor și actualizarea taxei pe bunurile de valoare mare.
Au fost modificate și regulile privind Registrul de evidență fiscală, TVA de 9% pentru anumite locuințe, scutirile de TVA și tratamentul contribuabililor aflați în proceduri de prevenire a insolvenței.

1.Ordine ANAF: controale, datorii și noi obligații declarative

Mai multe ordine ANAF publicate în 2026 schimbă modul în care contribuabilii comunică cu administrația fiscală, sunt verificați sau își îndeplinesc anumite obligații de raportare.

Întâlnirile cu ANAF se pot desfășura prin videoconferință

Ordinul ANAF nr. 705/2026 permite desfășurarea online a anumitor întâlniri dintre contribuabili și organul fiscal central, prin platforma de videoconferință MF-ANAF.
Procedura poate fi utilizată pentru începerea și desfășurarea inspecției fiscale, verificarea situației fiscale personale, discuțiile finale din cadrul controalelor, audierea în verificarea documentară, analizarea anumitor cereri de restituire sau eșalonare, procedurile privind grupurile fiscale, audiențe și mediere.
Contribuabilul este informat prin SPV și are două zile lucrătoare pentru a opta pentru videoconferință. Întâlnirile sunt înregistrate și transcrise, iar minuta este comunicată tot prin SPV. Participarea online nu înlătură obligațiile contribuabilului și nici consecințele neprezentării.

ANAF notifică firmele cu datorii de minimum 40.000 lei

Ordinul ANAF nr. 758/2026 introduce notificarea de alertă pentru debitorii profesioniști care înregistrează obligații bugetare restante de cel puțin 40.000 lei.
Prima notificare se transmite prin SPV la atingerea pragului. Dacă datoriile se mențin, ANAF poate transmite notificări la fiecare șase luni, până la achitarea integrală sau până când soldul scade sub 40.000 lei.
Procedura poate viza societăți, PFA, întreprinderi individuale, profesii liberale și alte entități care desfășoară activități economice. Sunt exceptați, printre alții, debitorii aflați deja în insolvență, instituțiile publice, instituțiile de credit, asigurătorii, persoanele fizice care nu sunt profesioniști, asociațiile și fundațiile.
Notificarea are rol preventiv și prezintă soluții precum medierea, înlesnirile la plată și serviciile de asistență oferite de ANAF.

Inspectorii antifraudă pot utiliza camere bodycam

Ordinul ANAF nr. 851/2026 permite inspectorilor antifraudă să utilizeze camere audio-video portabile în timpul controalelor, legitimării persoanelor, solicitării de explicații, ridicării de documente sau bunuri, verificării transporturilor – inclusiv RO e-Transport – și constatării contravențiilor ori a posibilelor fapte de evaziune fiscală.
Inspectorul trebuie să informeze persoanele vizate că acțiunea este înregistrată. Dacă situația nu permite informarea imediată, aceasta poate fi realizată ulterior. În cazurile prevăzute de procedură, filmarea nu este condiționată de acordul persoanei controlate, iar oprirea înregistrării nu poate fi solicitată.

Formularul F8000 pentru furnizorii de servicii de criptoactive

Prin Ordinul ANAF nr. 750/2026 a fost aprobat formularul F8000, utilizat pentru raportarea informațiilor privind criptoactivele. Obligația revine furnizorilor de servicii de criptoactive raportori din România și, în anumite situații, celor care raportează într-un alt stat membru UE sau într-o jurisdicție calificată.
Formularul se depune cu certificat digital calificat inclusiv atunci când furnizorul nu are informații de raportat. Lipsa tranzacțiilor raportabile nu înseamnă, așadar, lipsa obligației declarative.

Formularul 216 și cota de 0,9% pentru taxa pe lux

Ordinul ANAF nr. 917/2026 actualizează formularul 216 pentru declararea impozitului special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare. Începând cu 2026, cota este de 0,9%, față de 0,3% anterior.
Impozitul vizează persoanele fizice care dețin clădiri rezidențiale cu o valoare impozabilă de peste 2.500.000 lei și persoanele fizice sau juridice care dețin autoturisme cu o valoare individuală de achiziție de peste 375.000 lei. Cota se aplică doar diferenței care depășește plafonul legal, nu întregii valori a bunului.

2.Ordinul MF nr. 808/2026: noul Registru de evidență fiscală

Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 808/2026 stabilește modelul și regulile de completare a Registrului de evidență fiscală, document obligatoriu pentru contribuabilii plătitori de impozit pe profit.
Registrul trebuie să arate clar modul în care s-a trecut de la rezultatul contabil la rezultatul fiscal și la impozitul pe profit declarat. Se înscriu cronologic explicația operațiunii, valoarea în lei, simbolul contului contabil – dacă este cazul – și ajustările care au influențat calculul fiscal.
Documentul se completează trimestrial și/sau anual, precum și pentru alte perioade impozabile, după caz. Poate fi ținut în format scris sau electronic, dar informațiile trebuie să respecte modelul aprobat și să fie coonform declarațiilor depuse privind impozitul pe profit.

3.Legea nr. 161/2026: TVA de 9% pentru anumite locuințe

Legea nr. 161/2026 prelungește, în anumite condiții, aplicarea cotei reduse de TVA de 9% pentru achiziția unei locuințe.
În perioada 7 august-30 septembrie 2026 inclusiv, o persoană fizică poate cumpăra o singură locuință cu TVA de 9% dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

• suprafața utilă este de maximum 120 mp, fără anexele gospodărești;
• valoarea locuinței și a terenului nu depășește 600.000 lei, fără TVA;
• locuința poate fi utilizată la momentul livrării;
• livrarea are loc cel târziu la 30 septembrie 2026;
• cumpărătorul nu a mai achiziționat o locuință cu TVA redusă începând cu 1 ianuarie 2023;
• până la 1 august 2025 a fost încheiat un act juridic privind plata în avans.

Pentru actele încheiate în perioada 3-31 iulie 2025 trebuie dovedită și achitarea , până la 31 iulie 2025, a unui avans de 20% din valoarea locuinței fără TVA.

Restituirea diferenței de TVA

Persoanele fizice care au cumpărat locuințe cu TVA de 21% în perioada 1-6 august 2026 pot solicita restituirea diferenței dintre cota de 21% și cea de 9%, dacă îndeplinesc toate condițiile legale. Restituirea se acordă pentru o singură locuință, iar cererile pot fi depuse începând cu 1 octombrie 2026, după aprobarea procedurii ANAF.
Cota de 9% se aplică temporar și anumitor clădiri cumpărate de primării pentru a fi închiriate subvenționat persoanelor sau familiilor care nu își permit o locuință în condițiile pieței.

4.Legea nr. 170/2026: TVA, succesiuni și prevenirea insolvenței

Legea nr. 170/2026 introduce, începând cu 8 august 2026, modificări privind scutirile de TVA, anumite succesiuni și tratamentul fiscal al contribuabililor aflați în proceduri de prevenire a insolvenței.

Scutirea directă de TVA

Legea clarifică scutirea directă de TVA pentru livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în beneficiul misiunilor diplomatice, organismelor internaționale și anumitor forțe armate ale statelor membre sau NATO.
Scutirea se aplică pe baza certificatului autentificat. Dacă documentul este obținut ulterior, dar în termenul de prescripție, scutirea poate fi aplicată retroactiv. Dacă certificatul lipsește la inspecție, organul fiscal poate impune colectarea TVA, urmând ca obținerea sa ulterioară să permită regularizarea în condițiile legii.

Scutire temporară pentru anumite succesiuni

Nu se datorează impozit pentru succesiunile dezbătute și finalizate până la 30 septembrie 2026 inclusiv, dacă termenul de doi ani de la data decesului se împlinește în perioada 14 iulie-30 septembrie 2026. Derogarea este temporară și se aplică doar situațiilor care îndeplinesc exact aceste condiții.

Reguli pentru contribuabilii aflați în proceduri de prevenire a insolvenței

Legea introduce reguli distincte privind ordinea de stingere a creanțelor fiscale, obligațiile incluse într-un acord sau plan de restructurare, compensarea sumelor negative de TVA și accesarea eșalonărilor la plată.

Ca regulă, contribuabilul aflat într-o procedură de prevenire a insolvenței nu poate obține o nouă eșalonare. Cererea poate fi soluționată favorabil dacă debitorul iese din procedură înainte de emiterea deciziei.

Sumele de TVA aprobate la rambursare după confirmarea acordului sau omologarea planului se compensează cu obligațiile fiscale care nu fac parte din acesta. Obligațiile de care depinde menținerea unei eșalonări ori înlesniri existente nu pot fi introduse într-un acord sau plan de restructurare.

5. Noi reguli privind dosarul prețurilor de transfer

Ordinul nr. 828/2026 introduce noi reguli privind dosarul prețurilor de transfer, aplicabile tranzacțiilor începând cu anul 2026.

Pentru marii contribuabili, dosarul se întocmește anual și se depune electronic prin SPV, dacă sunt depășite pragurile stabilite. Pentru contribuabilii mici și mijlocii, acesta se prezintă, de regulă, doar la solicitarea ANAF în cadrul unui control fiscal.

Ordinul clarifică și regulile privind studiile de comparabilitate, precum și procedura prin care ANAF poate ajusta sau estima prețurile de transfer atunci când principiul valorii de piață nu este respectat.

6.Întrebări frecvente despre noutățile fiscale din 2026

Concluzie

Noutățile fiscale din 2026 aduc noi instrumente digitale, mecanisme de control și obligații de raportare. Pentru firme, prioritățile sunt verificarea constantă a mesajelor din SPV, monitorizarea datoriilor bugetare și actualizarea procedurilor contabile și fiscale.
Echipa C&C Financial Services vă poate sprijini în interpretarea și aplicarea corectă a noilor prevederi, precum și în gestionarea relației cu autoritățile fiscale. Contactați-ne aici pentru o analiză adaptată situației companiei dumneavoastră.

Surse

• Ordinul ANAF nr. 705/2026
• Ordinul ANAF nr. 750/2026
• Ordinul ANAF nr. 758/2026
• Ordinul MF nr. 808/2026
• Ordinul ANAF nr. 851/2026
• Ordinul ANAF nr. 917/2026
• Legea nr. 161/2026
• Legea nr. 170/2026