Modificări fiscale 2026: un set important de modificări care influențează direct modul în care funcționează firmele din România. Schimbările vizează în principal: impozitul pe profit, impozitul pe venit, regimul microîntreprinderilor, TVA, bonificații pentru contribuabili.

👉 În acest articol îți explicăm clar modificările fiscale din 2026 și impactul lor asupra afacerii tale.

1.Modificări fiscale 2026 – microîntreprinderi

Regimul microîntreprinderilor rămâne unul dintre cele mai importante în 2026, dar apar câteva modificări esențiale.

Plafonul de 100.000 euro se menține și se aplică inclusiv pentru anul 2026. În același timp, firmele pot opta din nou pentru impozit micro dacă îndeplinesc condițiile, fiind eliminată restricția din anii anteriori.

Pentru aplicarea regimului micro, situațiile financiare trebuie depuse până la 31 martie 2026, iar firmele nou înființate trebuie să angajeze un salariat în termen de 90 de zile.

Dacă plafonul este depășit în cursul anului, firma trece la impozit pe profit din trimestrul respectiv, dar poate reveni ulterior la regimul micro. Vânzările ocazionale de utilaje (mijloace fixe) nu mai sunt incluse în plafonul de 100.000 euro, prevenind trecerea forțată la impozit pe profit în cazul modernizării echipamentelor

2.Modificări fiscale 2026 – impozit pe profit

Modificările fiscale din 2026 aduc schimbări relevante în zona impozitului pe profit, în special pentru firmele care investesc sau care sunt vizate de impozitul minim pe cifra de afaceri.

Pe lângă ajustări tehnice, apar și facilități fiscale care pot reduce semnificativ sarcina fiscală, dacă sunt utilizate corect.

Impozit minim pe cifra de afaceri – cum se face calculul

O modificare importantă vizează modul în care se compară impozitul pe profit cu impozitul minim pe cifra de afaceri.În 2026, impozitul pe profit utilizat în această comparație nu mai este cel final, ci cel calculat înainte de anumite scăderi.

Mai exact, din impozitul pe profit se scad sponsorizările și alte deduceri prevăzute de lege, însă nu se scad anumite elemente precum: creditul fiscal extern, impozitul pe profit scutit, facilitățile fiscale

Credit fiscal pentru cercetare-dezvoltare (10%)

În 2026 se introduce un stimulent important pentru firmele care investesc în inovare.

Contribuabilii pot beneficia de un credit fiscal de 10% aplicat asupra cheltuielilor eligibile de cercetare-dezvoltare.Acest credit se utilizează la calculul impozitului pe profit sau al impozitului minim pe cifra de afaceri, reducând suma de plată.

👉 Este o oportunitate reală pentru companiile care dezvoltă produse sau servicii noi.

Amortizare accelerată și superaccelerată pentru anumite mijloace fixe

Pentru a încuraja investițiile, legislația introduce facilități importante în zona amortizării.

Pentru anumite echipamente tehnologice și IT, contribuabilii pot aplica amortizare accelerată, în special în cazul activelor pentru care se aplică scutirea profitului reinvestit.

În plus, pentru activele noi puse în funcțiune în 2026, se introduce posibilitatea aplicării amortizării superaccelerate.Aceasta permite deducerea a până la 65% din valoarea activului în primul an, urmând ca restul să fie amortizat pe durata normală de utilizare.

👉 Impactul este direct asupra cash-flow-ului, prin reducerea impozitului în primii ani.

Creșterea pragului pentru mijloace fixe

O modificare practică importantă este creșterea valorii pentru mijloacele fixe amortizabile.

Pragul crește de la 2.500 lei la 5.000 lei.

Pentru activele existente în acest interval valoric la finalul anului 2025, valoarea rămasă se recuperează pe durata de utilizare rămasă.Această schimbare simplifică tratamentul fiscal pentru multe investiții.

Venituri neimpozabile noi

Se introduc și noi categorii de venituri care nu sunt impozabile la calculul rezultatului fiscal.Printre acestea se numără:

• diferențele rezultate din creditul fiscal pentru cercetare-dezvoltare
• bonificațiile acordate de autorități.

👉 Acestea contribuie la reducerea sarcinii fiscale totale.

Deducere suplimentară pentru listarea la bursă

Pentru companiile care aleg să se listeze la bursă, se introduce un stimulent fiscal important.

Cheltuielile aferente procesului de listare și menținere la tranzacționare pot beneficia de o deducere suplimentară de 50%. Această deducere se aplică atât pentru costurile de admitere, cât și pentru cele din primul an ulterior listării.

Reguli noi pentru rezervele din profit reinvestit

În cazul rezervelor constituite din profit reinvestit, apar restricții importante.

Acestea nu pot fi utilizate timp de 5 ani pentru:

• distribuire
• majorare de capital
• acoperirea pierderilor.

Dacă sunt utilizate înainte de termen, devin integral impozabile. După perioada de 5 ani:

• dacă sunt distribuite → 50% devine impozabil
• dacă sunt folosite pentru capital sau pierderi → nu se impozitează.

👉 Regula se aplică și rezervelor existente la finalul anului 2025.

Reguli privind plata și declararea impozitului

Pentru firmele care aplică sistemul de plăți anticipate, impozitul aferent trimestrului I se calculează pe baza profitului contabil și se declară până la data de 25 a lunii următoare.

În ceea ce privește obligațiile anuale, declarația de impozit pe profit se depune până la data de 25 iunie a anului următor (cu anumite excepții).

3.Modificări fiscale 2026 – impozit pe venit

Pentru persoanele cu activități independente, apare o modificare importantă.

Contribuțiile la pensii ocupaționale devin deductibile în limita a 400 euro anual pentru fiecare persoană.

4.TVA 2026 – modificări importante

În 2026 crește plafonul pentru aplicarea TVA la încasare.

Acesta ajunge in perioada 1 martie-31 decembrie 2026 la 5.000.000 lei, iar din 2027 va fi 5.500.000 lei.

👉 Această modificare permite mai multor firme să beneficieze de un cash-flow mai bun.

5.Bonificații fiscale 2026 – reducere de 3%

Una dintre cele mai interesante modificări fiscale din 2026 este introducerea bonificației de 3%.

Firmele care își respectă obligațiile fiscale (depun declarațiile și plătesc la timp) pot beneficia de această reducere pentru impozitul pe profit sau impozitul micro.

Și persoanele fizice pot beneficia de aceeași bonificație pentru impozitul pe venit, dacă respectă cumulativ condițiile de declarare și plată înainte de termenul de 15 aprilie 2026.

6.Concluzie – Ce faci în 2026

Modificările fiscale din 2026 aduc atât oportunități, cât și obligații noi.

👉 ca antreprenor, este important să:

• verifici dacă mai ești eligibil pentru micro
• analizezi oportunitățile de investiții (amortizare, credit fiscal)
• te asiguri că îndeplinești condițiile pentru bonificații.

O planificare fiscală corectă în 2026 poate face diferența între costuri suplimentare și optimizare fiscală.

👉 Pentru detalii despre distribuirea profitului, vezi articolul despre dividende 2026.

👉 Pentru alte modificari fiscale din acest an, vezi acest articol.

👉 Bibliografie : OUG 8/ 2026